本月开具发票，先红字冲上月已做凭证，然后在按发票重做一张销售凭证，摘要注明上月未开票本月开票重做。
1、根据实际销售数量、价格等，计算出销售收入，计算出应交税费--应交增值税(销项税额);
2、填制会计凭证：借 现金或银行存款或应收账款贷 主营业务收入 应交税费--应交税增值税(销项税额)。
3、纳税申报的时候，填列在附表一中“未开票销售”那一栏中会计学堂整理的。 《增值税暂行条例实施细则》第三十八的规定，按销售结算方式判断增值税纳税义务发生时间。如，采取预收货款方式销售，则应当于货物发出时确认增值税纳税义务发生时间； 如以赊销或分期收款方式销售，有书面合同约定收款日期的，按合同约定日期确认；书面合同未约定收款日期或无书面合同，则以货物发出时间确认。
