本月开具发票,先红字冲上月已做凭证,然后在按发票重做一张销售凭证,摘要注明上月未开票本月开票重做。
1、根据实际销售数量、价格等,计算出销售收入,计算出应交税费--应交增值税(销项税额);
2、填制会计凭证:借 现金或银行存款或应收账款贷 主营业务收入 应交税费--应交税增值税(销项税额)。
3、纳税申报的时候,填列在附表一中“未开票销售”那一栏中会计学堂整理的。 《增值税暂行条例实施细则》第三十八的规定,按销售结算方式判断增值税纳税义务发生时间。如,采取预收货款方式销售,则应当于货物发出时确认增值税纳税义务发生时间; 如以赊销或分期收款方式销售,有书面合同约定收款日期的,按合同约定日期确认;书面合同未约定收款日期或无书面合同,则以货物发出时间确认。