借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-代扣个人社保
借：其他应付款-代扣个人社保金
贷：现金或银行存款
社保金是按月份上交，与当月发上月工资没有什么关系的，因为每个月都得发一次工资，不管发什么时候的。
先扣社保再发工资做分录
借：管理费用-职工薪酬(或者类似的成本费用类科目)
贷：应付职工薪酬-职工工资
应交税费-应交个人所得税
其他应付款-社保个人负担-职工名单(如员工较多，也可以不明细核算)
下个月，月初处理
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：银行存款(或者现金)
借：管理费用-社会保险(或者其他成本类科目)
其他应付款-社保个人负担-职工名单
贷：银行存款
扩展资料
代扣缴纳
1、计提工资
借应付职工薪酬
2、计提保险公积金
借其他应付款-保险-其他应付款-住房公积金
3、缴纳保险
借银行存款
4、缴纳住房公积金
借银行存款
5、下月发放工资
借现金/银行存款
参考资料来源：
